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洛陽出口退稅解答小規(guī)模公司和一般納稅人公司到底有哪些區(qū)別
一、認(rèn)定條件的不同
?、僦饕獜氖律a(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模。
?、谥饕獜氖仑浳锱l(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人；反之為一般納稅人。
小規(guī)模一般人區(qū)別
二、帳務(wù)處理上的區(qū)別
1、在購買商品時如果對方開具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同
?、僖话慵{稅人處理為
借：庫存商品等
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：銀行存款等
②小規(guī)模納稅人為
借：庫存商品等
貸：銀行存款等
小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅。
2、在銷售商品時采用的稅率不同！
?、僖话慵{稅人：
借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
?、谛∫?guī)模納稅人：
借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
三、稅收管理規(guī)定的區(qū)別
?、僖话慵{稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項稅抵扣;計算方法為銷項減進(jìn)項！
?、谛∫?guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票；購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率！
四、稅率與征收率不同
?、僖话慵{稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)！還有就是零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物！
?、谛∫?guī)模納稅人：商業(yè)以內(nèi)的小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以的為小規(guī)模按6%，(免稅的除外)！
