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　　洛陽(yáng)出口退稅解答小規(guī)模公司和一般納稅人公司到底有哪些區(qū)別

　　一、認(rèn)定條件的不同

　　①主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規(guī)模。

　?、谥饕獜氖仑浳锱l(fā)零售的：年銷(xiāo)售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷(xiāo)售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人；反之為一般納稅人。

　　小規(guī)模一般人區(qū)別

　　二、帳務(wù)處理上的區(qū)別

　　1、在購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)如果對(duì)方開(kāi)具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同

　?、僖话慵{稅人處理為

　　借：庫(kù)存商品等

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：銀行存款等

　?、谛∫?guī)模納稅人為

　　借：庫(kù)存商品等

　　貸：銀行存款等

　　小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　2、在銷(xiāo)售商品時(shí)采用的稅率不同！

　?、僖话慵{稅人：

　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　②小規(guī)模納稅人：

　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

　　三、稅收管理規(guī)定的區(qū)別

　?、僖话慵{稅人：銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)！

　?、谛∫?guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票；購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷(xiāo)售額×征收率！

　　四、稅率與征收率不同

　?、僖话慵{稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類(lèi)適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)！還有就是零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物！

　　②小規(guī)模納稅人：商業(yè)以?xún)?nèi)的小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以的為小規(guī)模按6%，(免稅的除外)！